Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2016 году

      Комментарии к записи Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2016 году отключены

Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2016 году

Случившиеся в 2014-2015 году налоговые трансформации коснулись ставок НДФЛ с барышов резидентов РФ. Для нерезидентов налоговые ставки не изменились – 15%. Разглядим, как происходит уплата и расчёт данного налога, и подробности определения налогового статуса лица.

Что это такое

Чистая прибыль общества распределяются и выплачиваются в виде барышов как организациям, так и физическим лицам. Размер выплат зависит от их доли в уставном капитале. По периодичности выплаты смогут происходить раз в квартал, полугодие либо год – это решает компания.

Барыши – это прибыль, исходя из этого с нее нужно уплатить установленный законом налог. Датой получения дохода будет принимать во внимание дата их фактического перечисления получателю (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

Существует два варианта налогообложения:

  • барыши физлиц облагаются налогом на доход физического лица (НДФЛ);
  • барыши юрлиц– налогом на прибыль организаций.

Физическое лицо плательщик налогов, со своей стороны, может иметь статус:

  • резидент РФ;
  • нерезидент РФ.

Это понятие не равнозначно понятию гражданства и определяется по количеству дней, каковые лицо пребывало на территории РФ правильно, прописанными в законе.

Кто платит налог

Налоговым агентом либо тем, кто практически осуществляет расчет и уплату данного вида налога, есть компания источник барышов. Кроме того в случае если эта компания трудится по особой схеме (УСН, ЕНВД либо ЕСХН), она не освобождается от уплаты налога с распределяемых барышов.

Чтобы распределить прибыль необходимо вести бухучёт независимо от наличия упрощенной совокупности налогообложения.

Определение статуса нерезидента по закону РФ

Нерезиденты РФ – это физлица, каковые пребывали на территории РФ менее 183 дней в течение постоянного 12-месячного периода (статья 207 НК РФ). Данный статус определяет налоговую ставку на доход данного лица.

Видео: Как не платить

Как вычислять срок нахождения на территории РФ

Период в 12 месяцев, указанный в законе, нельзя рассматривать как налоговый период с 1 января по 31 декабря. Течение данного срока может начинаться и заканчиваться в различных налоговых периодах, к примеру, с 10 мая в 2016 году по 9 мая в 2017. Определение периода происходит на дату получения дохода.

Чтобы выяснить, сколько дней лицо пребывало на территории РФ в этом 12-месячный период необходимо осуществить прямой календарный подсчет дней, включая отбытия и даты прибытия.

Наряду с этим оговоренные Налоговым кодексом 183 дня необязательно должны быть постоянными. Допускается выезд на учебу либо лечение на срок до 6-ти месяцев и в некоторых вторых случаях, оговоренных законом.

Факт нахождения на учебе либо лечении необходимо будет доказать документально:

  • предоставлением контрактов с зарубежными образовательными и медицинскими учреждениями;
  • предъявлением копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

При нахождении на территории Белоруссии, Казахстана и Армении и отсутствии отметок в паспорте возможно предъявить гостиничные чеки, ж/д и авиабилеты.

Ставка НДФЛ с барышов нерезидентам в 2016 году

Закон №366-ФЗ внес значительные поправки в Налоговый Кодекс, а также ставки НДФЛ. Но, трансформации коснулись лишь резидентов РФ.

Ставки НДФЛ с барышов нерезидентам в 2016 году – сравнительная таблица.

Статус плательщика налогов   Ставка НДФЛ по барышам с трансформациями
В 2016 году Ранее (до 31.2015 года) Закон
Нерезиденты РФ 15% 15% НК РФ п.3 статья 224
Резиденты РФ 13% 9% НК РФ п.1, п.6 статья 224

По данным в таблице для нерезидентов в 2016 году действует ставка в 15%.

Порядок заполнения онлайн-заявки на потребительский кредит от банка «Авангард».Просматривать статью, онлайн заявка на кредит наличными от банка «Авангард».

О кредите на 200 000 наличными без справок без залога без поручителей, подробнее тут. Пример расчета НДФЛ с проводками – формула 1

К примеру, компания «Фаворит» распределяет чистую прибыль своим соучредителям – нерезиденту и резиденту. Эта компания сама не есть получателем барышов.

Тогда для расчета используется несложная формула:

  1. НДФЛ резид.= Барыши * 13%.
  2. НДФЛ нерезид. = Барыши * 15%.

Пример расчета

Подробный расчет НДФЛ по приведенным формулам представлен в таблице.

Получатель барышов Статус физлица Часть в уставном капитале Ставка НДФЛ Прибыль компании «Фаворит», рублей Барыши, рублей НДФЛ, рублей
Иванов И.И Резидент РФ 60% 13% 500 000 300 000 39 000
Шварц М. Нерезидент РФ 40% 15% 200 000 30 000

В этом примере расчет происходит по несложной формуле.

Пример бухгалтерских проводок

Не считая расчетов компания обязана верно отобразить выплаты барышов и уплату с них НДФЛ в бухгалтерских документах.

Бухгалтерские проводки по удержанию и расчёту НДФЛ.

Дебет Кредит Сумма, рублей Описание
99 84 500 000 Чистая прибыль
84 70 300 000 Барыши резидента Иванов И.И.
70 68 39 000  НДФЛ
84 75 200 000 Барыши нерезидента Шварц М.
75 68 30 000 НДФЛ
70 50 261 000 Выданные из кассы барыши Иванову И.И.
75 51 170 000 Перечисление барышов на р/р Шварц М.
68 51 69 000 Уплачен исчисленный НДФЛ

Пример расчета НДФЛ – формула 2

В случае если компания, которая распределяет барыши, сама кроме этого их приобретает от вторых организаций, то используются 2 разные формулы:

  1. НДФЛ резид. = К*13%*(Д1-Д2),

где К – отношение доли прибыли конкретного участника ко всей сумме прибыли, распределяемой резидентам, Д1 – сумма всей прибыли к распределению за вычетом барышов нерезидентов; Д2 – сумма взятых барышов, а также за прошлые годы, если она не была учтена при расчетах налога (пункт 5 статья 275 НК РФ).

  1. НДФЛ нерезид. = Барыши* 15%.

Итак, расчет налогов с нерезидента остается тем же самым и для той компании, которая сама есть получателем барышов.

При с первой формулой, в случае если налог составит отрицательную величину, то компания не обязана уплачивать налог. Но и возмещение отрицательной величины из бюджета не предусмотрено законом.

Пример расчета

К примеру, компания «Фокус» взяла прибыль в размере 800 000 рублей, наряду с этим она сама есть получателем барышов в размере 100 000 рублей.

Подробный пример расчета приведен в таблице.

Получатель барышов Статус физлица Часть в уставном капитале Ставка НДФЛ Прибыль компании «Фокус», рублей Барыши, полученные компанией «Фокус» Барыши, рублей НДФЛ, рублей
Петров П.П. Резидент РФ 30% 13% 800 000 100 000 240 000 18 200
Шварцман П. Нерезидент РФ 40% 15% 320 000 48 000
Фурман Д.Д. Нерезидент РФ 30% 15% 240 000 36 000

Для исчисления НДФЛ первого соучредителя (Петрова П.П.) использовалась первая формула, приведенная в НК РФ:

НДФЛ резидента Петрова П.П. (р.)= 240 000 р./(800 000 р.-320 000 р. – 240 000 р.)*13%*(240 000 – 100 000)= 18 200 рублей

Проводки в этом случае подобны первому примеру. КБК для уплаты налога с барышов в 2016 году – 182 1 01 02010 01 100

0 110. Эти КБК употребляется для уплаты НДФЛ как для резидентов, так и нерезидентов РФ.

Особенности определение статуса плательщика налогов

Ставка налогообложения не зависит от гражданства физического лица, но от его налогового статуса. Нередки случаи, в то время, когда гражданин России получает статус нерезидента, а зарубежный гражданин – резидента.

Статус физлица может изменяться в течение всего налогового периода, исходя из этого нельзя применять одну ставку налога на целый год. Нерезидент может купить статус резидента, равно как и в другую сторону.

Налоговый агент определяет статус получателя барышов на момент каждого платежа. При расчете обязана использоваться ставка актуальная на дату получения дохода.

Пересчет НДФЛ при трансформации статуса

Письмо Министерства финансов от 5 апреля 2012 года №03-04-05/6-444 гласит, что налоги лиц, каковые прекратили быть резидентами и их статус не изменился к концу налогового периода, подлежат пересчету.

Так, налоговый агент обязан установить окончательный налоговый статус получателя барышов и осуществить пересчет за целый налоговый период при трансформации статуса.

При, в то время, когда физлицо получило окончательный статус резидента, оно в праве на возврат отличия в НДФЛ, что был посчитан исходя из ставки 15% вместо 13%. Но обязанность по возврату и пересчёту лежит уже не на компании источнике барышов, а на налоговой администрации.

Срок уплаты НДФЛ с барышов в 2016 году

В плане сроков уплаты налогов кроме этого случились трансформации в законе РФ.

Перечисление НДФЛ с барышов в бюджет должно состоятся:

  • при выплате дивидендного дохода по безналу на счет участника либо третьего лица по его распоряжению – через день после перечисления;
  • при выплате дивидендного дохода в наличной форме – не позднее дня, следующего за выдачей денег из кассы (пункт 1 статьи 223; пункт 6 статьи 226 НК РФ).

До новшества уплату налога необходимо было осуществить в тот же сутки.

Куда и как платить

Компания, выплачивающая барыши, уплачивает с них НДФЛ по месту собственной налоговой регистрации. При распределении дохода на пара участников перечисление возможно произведено одним платежом.

Любой отдельный плательщик налогов (получатель барышов) должен быть зафиксирован в реестрах организации (для налоговой сверки).

Возможно ли взять нецелевой потребительский кредит под залог недвижимости? Просматривать статью, кредит наличными под залог недвижимости.

О кредите наличными на долгий срок, ответ по ссылке.

О кредите наличными в Контакт банке, определите потом.

Прибыль в виде барышов облагается налогом как для резидентов, так и для нерезидентов, но по различным ставкам. Ставка НДФЛ для нерезидентов не претерпела трансформаций в связи поправками в законе с 2015 года. Но сроки его уплаты поменяны – сейчас это возможно сделать не в тот же сутки, а в сутки, следующий за выплатой барышов.

Девиденды view more articles

Барыши Газпрома 0

Коэффициент выплаты барышов по привилегированным акциям 0

Барыши Сбербанк 0

Ошибка#3 Массовая продажа ОВГЗ нерезидентам в 90 годы


Увлекательные записи:

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: