Основы налогообложения депозитов юридических лиц в 2016 году

      Комментарии к записи Основы налогообложения депозитов юридических лиц в 2016 году отключены

Основы налогообложения депозитов юридических лиц в 2016 году

Какую роль депозитные вклады играются для юрлиц? Прежде всего это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она либо нет.

Фактически любой банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юрлиц. Делая вклады максимально дешёвыми, денежные организации приводят собственные отношения с организациями к самоё выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложению

Для юрлиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

  1. Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с предстоящим получением процентов. Разделяют пара видов открытых депозитов:
    • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
    • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное либо полное изъятие средств;
    • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
    • Закрытый вклад. Этот вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
    • Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где возможно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.

    Необходимо помнить, что какой бы вид вклада не выбрала организация, о нем обязательно направляться сообщить в налоговые органы. Укрывание наличия вклада может повлечь за собой наложение штрафных санкций либо уголовное наказание.

    Параметры налогообложения

    Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую необходимо еще расширить на 10 пунктов, в случае если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, в случае если вклад открыт с 2016 года.

    На сегодня ставка рефинансирования равна 8,25%. В случае если к этому прибавить еще 10%, получается 18,25%.

    Приобретаем следующее: в случае если ставка по депозиту больше взятого числа, то он подлежит налогообложению; в случае если меньше, то платить не придется. Примечателен тот факт, что налог вычитается лишь только с отличия в процентах. К примеру, в случае если ставка по вкладу 19,5 %, то уплачивается лишь за отличие 1,25%.

    Сумма налога удерживается машинально, исходя из этого никаких дополнительных документов заполнять не требуется.

    Налогообложение депозитов юрлиц на УСН

    Налогообложение у юрлиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, взятой от сбыта внереализованных доходов и товара. Это выяснено ст. 249 НК РФ и ст.250 НК РФ.

    Прибыль со квитанций депозита относится к внереализованным доходам.

    Но необходимо иметь в виду, что сумма вклада, которая возвращается на счет юрлица не учитывается при налогообложении, потому как не есть выручкой от сбыта товара.

    Сообразно ст. 346.17 НК РФ, датой получения прибыли юридическим лицом на УСН есть сутки прихода денег на счет данного лица. В случае если проценты перечислены на счет депозита, то они не подлежат налогообложению, поскольку компания не имеет возможности ими распоряжаться.

    Налогообложение появляется лишь с того времени, в то время, когда деньги выясняются на расчетном счете юрлица.

    При преждевременном расторжении договора с банком понижается и ставка, но это никак не отражается на организации, потому, что указанная прибыль признана на сутки фактического прихода средств.

    В некоторых случаях на счет депозита юрлица поступают средства от иных организаций за предоставленные услуги. Тут поступившие средства возможно назвать доходом, и они учитываются при расчете налога (Письмо Министерства финансов России от 12.03.2009 N 03-11-09/99

    Видео: Совокупности для фирм

    ОСНО

    Для организаций на ОСНО при вычислении налога, деньги, внесенные на депозит, и перечисленные финучреждением, не причисляются к материальным активам данной организации.

    Это отражено в п.12 ст.270, пп.10 п.1 с.т 251 НК РФ. Иными словами, для инвестора не планируется никаких последствий по НДС, в случае если:

    • Деньги внесены на депозит;
    • Деньги возвращены денежным университетом на счет депозита;
    • Прибыль внесена на счет депозита.

    В соответствии с п.6 ст.250 НК РФ прибыль по депозиту принадлежит к внереализованным доходам.

    При методе исчисления по документам, где срок действия пришелся больше чем на один отчетный промежуток, прибыль согласится взятой и входит в неспециализированный доход на конец месяца конкретного отчетного периода. Ко мне же относится сутки окончания договора либо преждевременное расторжение.

    Проценты по депозиту включаются юридическим лицом в налоговую базу на основании отчета по перемещению средств на счете данной организации.

    Если вы заинтересованы в бивалютных вкладах. Просматривайте статью, учет структурных бивалютных депозитов.

    Что предлагает Проминвестбанк по депозитам? Подробнее тут.

    ЕНВД

    В случае если юрлицо, находящиеся на ЕНВД, открывает депозит в какой-либо денежной организации, это ведет к получению дополнительных доходов в виде процентов. А данный факт попадает под внереализационный доход.

    А так как выручка, полученная от применения депозита, не расценивается как барыш от функционирования юрлица, она должна быть налогооблагаемой (Письмо ФНС России от 24.03.2011 N КЕ-4-3/4649).

    направляться не забывать, что юридические лица, каковые ведут пара видов деятельности в один момент, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, и хозяйственных операций.  Несложнее говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается раздельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – раздельно.

    В случае если же компания трудится на ЕНВД и упрощенке, приобретая наряду с этим процент от депозитов, то данную форму прибыли нужно разглядывать с позиций упрощенной совокупности (Письмо Министерства финансов России от 06.07.2005 N 03-11-04/3/7).

    Проводки

    Чтобы отслеживать перемещение средств, каковые приходят с депозита либо напротив вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «депозиты » счета 55 «Особые квитанции в банках».

    Одновременно с этим платеж, что был внесен на счет депозита согласится финансовым вложением. А для учета данных финансовых операций существует счет 58 «Денежные вложения». И при таких условиях верным будет применить субсчет 5 «Вклад».

    Какой как раз счет используется в обязательном порядке фиксируется в учетной политике юрлица.

    Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

    Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

    • перечисление денежных средств на депозит .

    В случае если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным финансовым вложениям и отображают как «денежные эквиваленты и Денежные средства».

    Проценты по этому депозиту считаются другими доходами и указываются по дебету счета 76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами» и кредите субсчета 1 «Другие доходы» счета 91 «расходы и Прочие доходы».

    На примере это выглядит так:

    Дебет 76 Кредит 91-1

    • начисление процентов, причитающихся к получению.

    В случае если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как другой расход в качестве убытка.

    Наряду с этим пометка выглядит так:

    Дебету 91-2 Кредит 76

    • сумма уменьшения процентов по вкладу в связи с преждевременным расторжением включена в другие затраты.

    Громадный процент не всегда выгодно

    В случае если юрлицо желает получить на депозитах, то не следует замахиваться на громадные проценты. Так как по законодательству РФ имеется норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2016 году 8,25%.

    И в случае если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то денежная организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, по причине того, что доход возможно отнести к числу не заработанных денег. Исходя из этого большой процент не всегда удачен для вкладчика, в особенности в случае если это юрлицо.

    Каков налог на проценты

    Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юрлиц и начислении прибыли, возможно сообщить следующее:

    1. Налоговая ставка на приобретаемые проценты равна 35%;
    2. Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
    3. Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу раздельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.

    Примеры

    К примеру, юрлицо открывает в 2016 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

    Тут уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

    Вычислим сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

    Вычислим сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

    Сумма, облагаемая налогом, образовывает: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

    Исходя из того, что налоговая ставка образовывает 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

    Что касается вкладчиков, предпочитающих зарубежную валюту, то в 2016 году налогообложению подвергаются те вклады, каковые превышают ставку 9%.

    Следовательно, те юридические лица, каковые желают взять дополнительный доход, но наряду с этим избежать налогообложения должны пристально смотреть за процентными ставками, каковые предлагают банки.

    Как выбрать депозит? Просматривать статью, из-за чего чем больше срок вклада, тем меньше процент.

    Какие конкретно имеется ограничения по снятию деньги с депозита в 2016 году? Ответ по ссылке.

    О вкладе под 11 процентов годовых в банке. Определите потом.

    Рублевые вклады не должны быть больше 16%, а валютные – 9%. Лишь в этом случае налог на доходы платить не требуется.

    Депозиты view more articles

    Вклады 18 процентов годовых 0

    Автовазбанк вклады 3

    Учет бивалютных депозитов 0

    Увлекательные записи:

    Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: