Справка об остатках денежных средств на счете

      Комментарии к записи Справка об остатках денежных средств на счете отключены

Справка об остатках денежных средств на счете

Содержание статьи:

  • Изюминки справки
  • Пример справки об остатках денежных средств на счете

В Порядке сотрудничества налоговых органов по исполнению поручений об истребовании документов, утв. Приказом ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@, упоминается, что в соответствии с ст. 93.1 НК РФ смогут быть истребованы документы (информация) среди них и у банков.

Но для истребования у них информации о наличии квитанций, об остатках денежных средств на квитанциях и выписок по операциям на квитанциях предусмотрен особый порядок.

В частности, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии квитанций в банке и (либо) об остатках денежных средств на квитанциях, выписки по операциям на квитанциях организаций (личных предпринимателей) в правовом поле РФ в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа (п. 2 ст. 86 части первой НК РФ).

Справки о наличии квитанций и (либо) об остатках денежных средств на квитанциях, и выписки по операциям на квитанциях организаций (личных предпринимателей) в банке смогут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (личных предпринимателей). Указанная информация возможно запрошена налоговым органом по окончании вынесения ответа о взыскании налога, а также в случае принятия ответов о приостановлении операций либо об отмене приостановления операций по квитанциям организации (личного предпринимателя).

Особенности справки

Выдача справок по счётам и операциям юрлиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, налоговым органам в случаях, предусмотренных законами об их деятельности, закреплена и в ч. 2 ст. 26 закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банковской деятельности и банках» (в ред. закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ) .В соответствии с п. 3 ст.

86 НК РФ порядок и форма направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом аккуратной власти, уполномоченным по надзору и контролю в области налогов и сборов, т.е. ФНС России (см. введение).

Приказом ФНС России от 5 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/829@ утверждены: Порядок направления налоговым органом запросов в банк о наличии квитанций в банке и (либо) об остатках денежных средств на квитанциях, о предоставлении выписок по операциям на квитанциях организаций (личных предпринимателей, нотариусов, занимающихся личной практикой, юристов, создавших адвокатские кабинеты) (приложение 1 к Приказу);

форма запроса о предоставлении справки о наличии квитанций в банке у организации (личного предпринимателя, нотариуса, занимающегося личной практикой, юриста, создавшего адвокатский кабинет) (приложение 2 к Приказу);

форма запроса о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (квитанциях) организации (личного предпринимателя, нотариуса, занимающегося личной практикой, юриста, создавшего адвокатский кабинет) (приложение 3 к Приказу);

форма запроса о предоставлении выписки (выписок) по операциям на счете (квитанциях) организации (личного предпринимателя, нотариуса, занимающегося личной практикой, юриста, создавшего адвокатский кабинет) (приложение 4 к Приказу).

порядок и Форма представления банками информации по запросам налоговых органов в соответствии с п. 3 ст. 86 НК РФ устанавливаются федеральным органом аккуратной власти, уполномоченным по надзору и контролю в области налогов и сборов, по согласованию с Банком России.

Приказом ФНС России от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@ утверждены:

Порядок представления банками информации о наличии квитанций в банке и (либо) об остатках денежных средств на квитанциях, об операциях на квитанциях по запросам налоговых органов (приложение 1 к Приказу);

форма справки о наличии квитанций в банке у организации (личного предпринимателя, нотариуса, занимающегося личной практикой, юриста, создавшего адвокатский кабинет) (приложение 2 к Приказу);

форма справки об остатках денежных средств на счете (квитанциях) организации (личного предпринимателя, нотариуса, занимающегося личной практикой, юриста, создавшего адвокатский кабинет) (приложение 3 к Приказу);

форма выписки по операциям на счете организации (личного предпринимателя, нотариуса, занимающегося личной практикой, юриста, создавшего адвокатский кабинет) (приложение 4 к Приказу).

Рекомендуемый представления и порядок составления в банк налоговым органом мотивированного запроса об счётах и операциях граждан и организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, направлялся письмом ФНС России от 30 августа 2006 г. N САЭ-6-06/870@ «О мотивированных запросах налоговыми органами банков» . В приложении 1 к названному Рекомендуемому порядку приведена рекомендуемая форма мотивированного запроса.

Как указано в п. 1 названного Рекомендуемого порядка, мотивированным рекомендуется вычислять запрос, представленный налоговым органом банку по одному либо нескольким из следующих оснований, в частности проведение в отношении плательщика налогов:

выездной налоговой проверки, камеральной налоговой проверки, встречной проверки;

мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием плательщика налогов по адресу, указанному в учредительных документах;

мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в срок отчетности, предусмотренной законодательством о сборах и налогах, и т.д.

До издания названного Рекомендуемого России и порядка, разъясняя порядок направления налоговыми органами мотивированных запросов в адрес кредитных организаций, в письме от 27 мая 2004 г. N 24-2-02/410 «По вопросу направления мотивированного запроса налогового органа в адрес банка» (до банков доведено письмом Банка России от 10 июня 2004 г. N 64-Т «О порядке направления налоговыми органами мотивированных запросов в кредитные организации» ) уточняло, что при отсутствии в запросе налогового органа мотивировки необходимости предоставления соответствующей информации или при наличии ненадлежащей мотивировки, не связанной с задачами и целями налоговых органов, и при отсутствии в запросе указания на конкретный период, за что запрашивается информация, эти запросы выполнению банками не подлежат. Как указал КС РФ в Определении от 14 декабря 2004 г. N 453-О , иными словами, не исключается право банка отказаться от выполнения требования налогового органа о представлении справок по счётам и операциям, в случае если их необходимость не подтверждается задачами и целями налогового контроля.

направляться подчернуть, что указанное письмо МНС России от 27 мая 2004 г. N 24-2-02/410 в части, не противоречащей положениям Рекомендуемого порядка, действует и на данный момент, на что указано в письме ФНС России от 30 августа 2006 г. N САЭ-6-06/870@, которым направлен этот Рекомендуемый порядок.

Пример справки об остатках денежных средств на счете

Скачать пример справки об остатках денежных средств на счете в формате .doc

Ввод начальных остатков денежных средств в кассе и на расчетном счете в 1С Бухгалтерии 3.0


Увлекательные записи:

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: