Сводная справка о кассовых оборотах

      Комментарии к записи Сводная справка о кассовых оборотах отключены

Сводная справка о кассовых оборотах

Как направляться из поступающих в Основное управление Центробанка РФ по г.Москве запросов, в кредитных организациях появляются затруднения при заполнении книги учета других ценностей и денежной наличности и осуществлении сверки содержащихся в ней данных с данными бухучёта в части остатков и оборотов валютных сокровищ кассы.
В соответствии с пп.3.2, 3.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25.03.97 N 56 в ходе заключения операционной кассы «заведующий кассой согласно данным справок кассовых работников, осуществлявших операции по выдаче и приёму денег, справки о принятых вечерней кассой сумках с финансовой наличностью и порожних сумках, и согласно данным расходных и приходных кассовых ордеров, на основании которых деньги операционной кассы были выданы либо приняты им лично, образовывает сводную справку о кассовых оборотах за сутки. Сверяет ее итоги с данными бухучёта.
По окончании сверки кассовых оборотов за сутки заведующий кассой записывает в книгу учета других ценностей и денежной наличности (приложение N 20) общую сумму расхода и прихода денег и выводит в ней остаток финансовой наличности в операционной кассе кредитной организации».
Но при практической реализации требований данных пунктов Положения N 56 появляются затруднения. Дело в том, что в сумму оборотов по балансовому счету 20202 «Касса кредитной организации» наровне с оборотами, которые связаны с выдачей и приёмом финансовой наличности, входят кроме этого обороты по переоценке остатка валютных сокровищ кассы на начало операционного дня.
Потому, что переоценка валютных сокровищ оформляется мемориальным ордером, что не есть кассовым документом, сумма переоценки не включается в справку о кассовых оборотах за сутки и, следовательно, не учитывается при заполнении книги учета других ценностей и денежной наличности.
В связи с вышеизложенным эти упомянутых выше книги и справки, составленных обрисованным в Положении N 56 методом, не соответствуют остатку и оборотам балансового счета 20202.
По этому вопросу Главным управлением Центробанка РФ по г.Москве был направлен запрос в Центробанк РФ. На основании взятых разъяснений Департамента отчётности и бухгалтерского учёта Банка России от 20.01.99 N 18-3-4/1685 информируем:
При составлении сводной справки о кассовых оборотах по окончании дня заведующий кассой включает в сумму прихода (расхода) сумму переоценки, появившуюся при пересчете зарубежной валюты в рубли по курсу, установленному Банком России на текущую дату.
Итог переоценки остатка валютных сокровищ кассы оформляется мемориальным ордером, что помещается в кассовые документы.
Сверка кассовых оборотов за сутки с данными бухучёта производится на основании сводной справки о кассовых оборотах.
По окончании чего в книгу учета других ценностей и денежной наличности записываются неспециализированные суммы расхода и прихода и выводится остаток финансовой наличности в операционной кассе на начало следующего дня, что кроме этого сверяется с данными бухучёта и фактическим наличием остатка денежных средств в операционной кассе.

Пример сводной справки о кассовых оборотах

Скачать пример сводной справки о кассовых оборотах в формате .doc

03.10.2013 Валютный рынок — Графический Анализ


Увлекательные записи:

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны: